国税庁は、金銭借用証書や金銭消費貸借契約書を、消費貸借に関する契約書である第1号の3文書の具体例として挙げています。紙の課税文書は、契約書に記載された契約金額により税額が異なるため、最新版の印紙税額表で確認します。
印紙税はファイル名や表題だけで決まりません。国税庁は、課税文書への該当性を文書に記載された内容の実質的な意味から判断すると案内しています。『覚書』『確認書』『借入金受領書』などでも、返還期日、返還方法、利率等の内容によって取扱いが変わり得ます。
国税庁の質疑事例では、印紙税の対象は課税物件表に掲げる文書であり、電磁的記録は文書に含まれないと説明しています。ただし、電子送信後に紙の正本を交付する場合、紙の課税関係は別に確認が必要です。単にPDF化すれば常に非課税と自己判断しません。
契約書の写しや副本も、双方の署名・押印や正本と相違ない旨の証明など、契約成立を証明する目的が明らかな形態では課税対象となり得ます。融資条件変更の覚書も重要事項の変更を含むかで判定されるため、作成前に金融機関と税務署・税理士へ確認します。
電子契約なら何をしても印紙不要、写しと書けば紙の課税対象外だと思っている
- 金額借入額に対応する印紙税額を最新表で確認していない
- 形態電子送信後に紙の正本も交付する工程を把握していない
- 写し署名・押印・証明がある副本を単なるコピーとして扱っている
この記事の結論
- 文書内容を確認する
名称ではなく、契約成立を証明する記載内容を見ます。 - 紙と電子を分ける
原本交付、電子署名、出力、保管の実態を確認します。 - 通数と変更を記録する
正本・副本・写し・覚書ごとに課税関係を照会します。
融資契約の印紙税と電子契約管理の不足を無料相談で整理する
資料がすべて揃っていなくても相談できます。現在ある通帳、会計データ、融資資料から、どこを先に整えるべきかを確認します。
融資契約の印紙税と電子契約管理で想定される相談内容
以下は実績・成功事例ではなく、相談時に整理対象となりやすい状況を示した想定ケースです。融資条件、契約、会計処理、保存期間は各社で異なるため、自社資料と最新の公的情報で確認してください。
紙の金銭消費貸借契約書を複数通作成する案内を受け、借入額に応じた印紙と各通の扱いを確認したい
電子契約の予定だが、後日紙の正本も交付するのか、印紙税と保存方法を整理したい
返済条件変更の覚書を作るため、重要事項の変更と課税文書への該当を税務署へ照会したい
融資契約の印紙税を確認する5工程
文書内容、金額、形態、通数、保存の順に確認します。
- 01契約案内受領紙・電子・作成者
- 02文書内容確認消費貸借・金額・条件
- 03課税関係照会税額・通数・納付
- 04契約実施署名・押印・電子署名
- 05控え保存原本・データ・変更履歴
印紙税は表題ではなく内容・作成目的・形態で確認
紙と電子が混在する工程に注意します。
実質で判定
交付方法を確認
文書ごとに照会
確認式確認対象＝契約内容×作成形態×交付方法×作成通数＋変更文書
数値は事業計画へ入れる項目を示したものです。単価・基準・審査結果を保証するものではなく、最新条件を各窓口へ確認してください。
『電子契約だから非課税』『写しだから非課税』と短縮せず、実際の作成・交付・証明を確認する
電磁的記録と紙へ印刷した正本を分ける
電磁的記録のみを送信する場合の一般的な取扱いと、後から紙の正本を交付する場合は同じではありません。金融機関の手続全体を確認します。
契約書の名称ではなく証明内容を見る
借用証、受領書、覚書などの表題でも、借入金、返還期日、返還方法、利率等を記載し契約成立を証明する内容なら、課税文書への該当を確認します。
電子契約はデータ保存まで設計する
契約完了メールだけでなく、署名済み契約データ、証明情報、添付資料を自社で取得し、検索できる形で保存します。アカウント停止前に出力方法も確認します。
金銭消費貸借契約書と第1号の3文書を確認する
制度名・借入人・条件を原本で確認
融資額、期間、利率、返済方法、保証、手数料、効力発生日を一つの確認表へ転記します。
総支払と資金余力を同じ基準で比較
月々返済だけでなく、利息、保証料、事務費用、手元資金、更新条件を並べます。
決定前に窓口と専門家へ照会
制度の対象、審査、契約、税務の不明点を質問化し、回答日と担当窓口を記録します。
契約ごとに、文書名、実際の記載内容、契約金額、作成者、作成日、作成通数、署名・押印、紙の正本交付、電子署名、相手方への送信方法、変更文書、保存場所を確認します。税額は国税庁の最新資料と金融機関の案内で確認し、不明点は税務署・税理士へ照会します
会計処理、税務申告、帳簿書類の保存、融資判断は事業形態や取引内容で異なります。制度の最新情報を公的機関で確認し、個別の税務判断は税理士等の有資格者へ相談してください。
記載金額と最新の印紙税額表から必要額を確認する
課税文書・記載金額・作成通数
- 第1号の3文書への該当性
- 契約書に記載された金額
- 正本・副本・署名押印の有無
- 収入印紙・消印・納付方法
電磁的記録・紙交付・保存
- 電子署名と契約成立の記録
- 相手方への電磁的記録の送信
- 後日の紙正本交付の有無
- 電子取引データの検索・保存
印紙税だけで紙・電子を選ばず、金融機関の対応、契約確認のしやすさ、本人確認、電子署名、データ出力、保存期間、担当者退職後のアクセスまで比較します。
契約当日に印紙不足へ気付かないよう、文書・通数・交付方法を一覧化する
金融機関から契約案内を受けたら、紙か電子か、借入人が作成する文書、正本の保有者、印紙の準備者、変更書類、契約後の控えを確認します。税額を推測で購入せず正式案内に従います。
電子契約・メール送信と紙の正本交付を分ける
| 項目 | 計算・確認方法 | 根拠資料 |
|---|---|---|
| 紙正本 | 契約成立を証明する文書 | 内容・金額・通数 |
| 写し・副本 | 署名押印・相違ない旨の証明 | 単なるコピーか確認 |
| 電子 | 電磁的記録・電子署名 | 紙正本の追加交付 |
| 変更 | 覚書・念書・条件変更 | 重要事項の有無 |
同じ契約について複数の紙を作成する場合、それぞれが契約成立を証明する目的で作成されたものかを確認します。自社控えという呼び方だけでは判定せず、署名・押印・証明の有無を見ます。
写し・副本・変更契約も作成目的と内容で判定する
紙・電子・作成者
消費貸借・金額・条件
税額・通数・納付
署名・押印・電子署名
原本・データ・変更履歴
印紙税、電子契約サービス料、事務手数料など契約時に必要な支出を融資実行前後の資金繰りへ入れます。少額でも複数契約が重なる場合は契約別に計上し、融資金から差し引かれる費用と別払いを区別します。
条件変更や借換で新たな文書を作成する場合も、費用と支払日を確認します。過誤納や不足に気付いたときは自己判断で貼り直さず、国税庁の案内や税務署へ確認します。
制度、許認可、手続、融資条件は変更される場合があります。申込時は公的機関の最新情報と金融機関の案内を確認してください。
契約前に用意したい文書・作成工程の確認表
契約案内、金銭消費貸借契約書案、作成通数、借入額、電子契約の利用案内、署名押印方法、紙正本の交付有無、変更覚書、保存・出力手順を用意します。
本記事は融資制度、信用保証、契約、返済管理に関する一般情報です。融資・保証の可否や条件を保証するものではありません。正式条件は金融機関・信用保証協会の提示資料を優先し、個別の法務・税務判断は弁護士、税理士等へ確認してください。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
申込み方法や必要書類は制度・窓口・事業内容によって異なります。個別条件は必ず担当窓口へご確認ください。
金銭消費貸借契約書には収入印紙が必要ですか？
紙で作成する場合は第1号の3文書に該当し得ます。記載内容、金額、作成形態を基に最新の国税庁資料で確認します。
印紙税はいくらですか？
記載された契約金額等で異なります。契約案と最新の印紙税額表を確認し、金融機関・税務署へ照会してください。
電子契約なら印紙税はかかりませんか？
国税庁は電磁的記録を文書に含まないとする一般的取扱いを示しています。ただし紙正本の追加交付等があれば別に確認します。
契約書のコピーにも印紙が必要ですか？
単なるコピーと、署名押印や証明により契約成立を証明する写し・副本では扱いが異なり得ます。
覚書や変更契約にも印紙が必要ですか？
重要事項を変更する課税文書に該当する場合があります。変更内容を基に個別に確認します。
印紙を貼り忘れたらどうしますか？
自己判断で処理せず、契約先と税務署・税理士へ確認してください。
電子契約データは何を保存しますか？
署名済み契約、署名・時刻等の証明情報、添付資料、変更履歴、出力方法を自社で確認します。
この記事の監修者・運営者情報
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月10日
- 最終更新日
- 2026年8月10日
- 制度情報の確認方法
- 日本政策金融公庫、信用保証協会などの公式ページを確認し、申込時は各窓口で最新情報を再確認します。
※記事内の相談場面を表現した写真は、内容を分かりやすく伝えるために作成したAI生成のイメージです。「お客様の声」に掲載しているお客様と監修者の写真は、実際のお客様・監修者の写真です。
確認した公式情報
制度内容や申込方法は改定される場合があります。申込時には各公式ページと窓口で最新情報をご確認ください。PDFは容量が大きい場合があるため、スマートフォンでは通信環境にもご注意ください。
- 国税庁「No.7101 不動産の譲渡・土地の賃貸借・消費貸借・運送等に関する契約書」
- 国税庁「取引先にメール送信した電磁的記録に関する印紙税の取扱い」
- 国税庁「No.7120 契約書の写し、副本、謄本等」
- 国税庁「No.7127 契約内容を変更する文書」
- 日本政策金融公庫「創業の手引」（PDF・容量が大きい場合があります）
- 国税庁「記帳や帳簿等保存・青色申告」
- あいち産業振興機構「愛知県よろず支援拠点」
制度情報確認日：2026年8月10日
融資契約の印紙税と電子契約管理を次回融資まで逆算して整理する
契約文書、作成通数、紙・電子の交付方法、印紙税の確認事項を整理します。相談時点で契約する必要はなく、現在ある資料と社内の運用から確認できます。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年8月10日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。