年71,000円は、愛知県と名古屋市の一定条件を合わせた例です。資本金等の区分、所在区、従業者数、所在月数を確認してから、県と市を別々に計算します。
第1期の納税資金は、均等割だけでなく決算申告報酬、融資返済、家賃・給与等と同じ予定表へ置きます。納税用の取置きと実際の支出を分けると、二重計上を避けながら支払後の現金を確認できます。
初年度は赤字見込みなので法人住民税の支払いはないと思っている
- 税目法人税と法人住民税を一括し、均等割を資金表へ入れていない
- 月数年額71,000円をそのまま置き、第1期の所在月数を確認していない
- 所在地県・市・区の事務所と従業者を本店情報だけで判定している
均等割を年額だけで覚えず、会社ごとの判定日と月数へ置き換える
- 県と市を別計算
愛知県の法人県民税と、市町村分の法人住民税を分けます。名古屋市では法人市民税です。 - 第1期を日付化
設立日、事務所設置日、決算日から所在月数を確認します。 - 納付後残高を見る
均等割、申告費用、返済、固定費を同じ月へ置きます。
愛知県・名古屋市では、一定条件で均等割は年71,000円
次は資本金等による税率区分が1,000万円以下、名古屋市内の一つの区だけに事務所等があり、その区の従業者数が50人以下、県・区とも所在期間12か月という普通法人の例です。減免はないものとします。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 税目 | 均等割の年額 | この例の条件 |
|---|---|---|
| 愛知県の法人県民税 | 21,000円 | あいち森と緑づくり税の加算を含む |
| 名古屋市の法人市民税 | 50,000円 | 一つの区・従業者50人以下 |
| 均等割の合計 | 71,000円 | 21,000＋50,000 |
愛知県「法人県民税・事業税等」と名古屋市「法人市民税のあらまし・税率」に掲載された税率を合わせた例です。よく見かける「赤字法人でも年7万円」という説明では、愛知県の加算や事務所の所在区、初年度の月数までは判断できません。
71,000円は法人が負担する税金すべての合計ではありません。法人税割、法人事業税、消費税、源泉所得税、固定資産税等は別に確認します。赤字という言葉も会計上の損失と税務上の所得が一致するとは限らず、決算書だけで他の税額をゼロと決めないでください。
設立初年度は、県と市を別々に月割りして100円未満を切り捨てる
事務所を設立日と同日に設置し、翌年3月31日まで同じ一つの区に所在した例です。税率は上記の区分のまま変わらないものとします。暦による月数であり、日数を30で割った数ではありません。
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| 設置日から期末まで | 月数 | 県の均等割 | 市の均等割 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 8月20日～翌3月31日 | 7か月 | 12,200円 | 29,100円 | 41,300円 |
| 8月1日～翌3月31日 | 8か月 | 14,000円 | 33,300円 | 47,300円 |
| 3月20日～3月31日 | 1か月扱い | 1,700円 | 4,100円 | 5,800円 |
| 4月1日～翌3月31日 | 12か月 | 21,000円 | 50,000円 | 71,000円 |
7か月の例は、県21,000×7÷12＝12,250円を12,200円に、市50,000×7÷12＝29,166.66…円を29,100円にして、合計41,300円です。年額の合計71,000円を一括で月割りする方法では、県・市それぞれの端数処理を再現できません。
愛知県「県税Q&A・法人県民税」の月割り例と名古屋市「法人市民税・確定申告書等の記載の手引」の記載方法を確認します。1か月未満の端数は切り捨てますが、所在期間全体が1か月未満なら1か月です。名古屋市の手引は新設・廃止の日を含める扱いを示しています。移転や廃止、複数拠点がある場合は各所在地の期間を分けて照合してください。
資本金の区分・従業者数・所在区が変わると年額も変わる
次の比較はすべて12か月所在し、資本金等の税率区分が1,000万円以下の普通法人です。県内の事務所は名古屋市内だけで、減免はないと仮定します。
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項目名は固定表示です。
| 事務所等の条件 | 県の均等割 | 市の均等割 | 均等割合計 |
|---|---|---|---|
| 1区・従業者50人以下 | 21,000円 | 50,000円 | 71,000円 |
| 1区・従業者51人 | 21,000円 | 120,000円 | 141,000円 |
| 2区・各区50人以下 | 21,000円 | 50,000円×2区 | 121,000円 |
名古屋市では区ごとに均等割を計算します。同じ市内へ支店を増やす場合でも、区が増えると市の均等割に影響します。一方、県の21,000円を市内の区数で機械的に倍にする計算ではありません。各区の設置時期が違えば、区ごとの月数も変わります。
税率判定の「資本金等の額」は、登記簿の資本金だけを見ればよい項目ではありません。愛知県・名古屋市の案内には無償増減資等の調整や、資本金と資本準備金の合算額との比較があります。増資、減資、組織再編がある会社は、前期と同じ税率を転記する前に資料を税理士へ渡します。
従業者数も給与支払人数をそのまま写すとは限りません。算定期間末日の状況、役員、勤務先、複数事務所への勤務など、判定に必要な事実を所在地の窓口へ確認します。休業届を出しただけで均等割が必ずなくなるという前提にはしません。
均等割41,300円と申告費用を払うと、残高は92,700円になる例
8月20日設置の例で計算した均等割41,300円を納める月の、架空の現金計画です。他の税金はこの例では発生しないと仮定しています。消費税等が必要な会社は別途追加してください。
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| 現金の動き | 金額 | 残高への反映 |
|---|---|---|
| 月初の預金 | 300,000円 | 開始残高 |
| 取引先からの入金 | 200,000円 | 加算 |
| 家賃・給与等の支払 | 250,000円 | 控除 |
| 借入元金・利息の支払 | 50,000円 | 控除 |
| 均等割の納付 | 41,300円 | 控除 |
| 決算申告報酬の支払 | 66,000円 | 控除 |
| 月末残高 | 92,700円 | 300,000＋200,000－各支払 |
税金と申告費用を落とすと残高は200,000円に見えますが、107,300円を支払うため、実際の計画残高は92,700円です。会社が最低150,000円を残す方針なら57,300円足りません。この最低額は説明用の社内基準で、金融機関共通の審査基準ではありません。
毎月の「納税用取置き」は、同じ会社の預金を用途別に管理するための目安です。取置きを現金支出として引き、納付日にもう一度税金を引くと二重計上になります。口座残高、未納付の予定額、支払後に自由に使える額を別に表示してください。
月末がプラスでも、売掛金の入金より納付や給与の支払が先なら月途中で足りなくなります。納付期限が近い時は日付別に置き直し、資金不足を隠して融資申込額だけ増やすのではなく、回収見通しや設備支払時期も含めて相談します。
申告前に、税率・月数・提出先・納付結果を一組で確認する
申告を依頼する場合も、会社が事務所や人員の変更を伝えなければ、正しい判定に必要な情報がそろいません。登記情報と実際の営業拠点の両方を準備します。
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| 確認するもの | 会社が準備する事実 | 確認後に残す資料 |
|---|---|---|
| 規模区分 | 資本金・資本準備金・増減資等 | 税率判定の根拠 |
| 所在地と期間 | 設置・移転・廃止の日、所在区 | 拠点一覧と月数計算 |
| 従業者 | 期末の勤務状況・所属拠点 | 人数判定の記録 |
| 申告と納付 | 県・市の提出先、期限、税額 | 申告書・受信通知・納付結果 |
| 資金繰り | 納税・報酬・返済・給与の日付 | 日付別の支払後残高 |
名古屋市「法人市民税の申告Q&A」では通常、事業年度終了の日から2か月以内の確定申告・納付を案内しています。休日や期限延長等が関係する場合は実際の期限を確認します。国税の申告を済ませたことだけで、県・市の手続きも終了したとは判断しません。
税率が違った、拠点を一つ落としていたなどの疑問があれば、元の申告書を削除せず、対象年度、相違点、根拠資料をまとめて自治体・税理士へ連絡します。修正した資料は旧版と区別し、融資先へ渡す決算書や資金繰り表との不一致も残さないようにします。
法人住民税の均等割と初年度納税で想定される相談内容
以下は実績・成功事例ではなく、相談時に整理対象となりやすい状況を示した想定ケースです。均等割の対象、税率区分、所在月数、減免の扱いは法人と事務所の状況で異なります。県・市町村の案内と設置・廃止等の記録を照合し、申告内容は担当窓口・税理士等へ確認してください。
名古屋市で8月に会社を設立し、翌年3月決算となる第1期の均等割と申告月を確認したい
赤字見込みの一人会社で、愛知県21,000円・名古屋市50,000円の年額例を自社の月数へ直したい
名古屋市内で事務所を移転・増設したため、所在区ごとの申告と創業融資後の納税資金を整理したい
法人住民税均等割を確定する5工程
所在、規模、月数、税額、証跡の順で確認します。
- 01事務所情報を確定県・市・区・設置日
- 02規模区分を判定資本金等・従業者
- 03所在月数を計算第1期・移転・廃止
- 04税目別に概算均等割・所得連動税
- 05申告納付を証拠化受付・納付・資金表
均等割は年額例・判定条件・月数・所在区・納付後残高で判断する
一律7万円と置かず自社条件へ変換します。
期末日で判定
端数規則を確認
納付後残高
確認の組合せ概算均等割＝自治体別年額区分×事務所等の所在月数÷12（端数処理・複数区・個別条件は公式案内で確認）
法人住民税の均等割と初年度納税について判断軸を整理した図です。個別案件の処理結果や融資条件を確定するものではないため、愛知県・所在地市町村の申告案内と担当税理士等の確認を優先してください。
年額例を自社の第1期へ変換する5つの確認
『赤字なら税金ゼロ』を税目別に分解する
法人税や所得割が生じない見込みでも、均等割は別の判定です。欠損金の繰越、還付、事業税、消費税等も制度が異なるため、税目ごとの見込額と確認先を作ります。
資本金額と資本金等の額を同一視しない
自治体の税率区分は無償増減資等の調整や資本金・資本準備金との比較を含むことがあります。登記簿の資本金だけで区分を固定せず、申告書の計算根拠へ戻ります。
月数は日数÷30で計算しない
愛知県と名古屋市の案内に沿って暦に従う月数を確認します。設立日と期末日の端数を独自に四捨五入せず、期間が1か月未満の場合と1か月以上の端数を区別します。
名古屋市の複数区を一社分とまとめない
名古屋市内の複数区に事務所等がある場合は区ごとの均等割計算が関係します。実態のない住所を安易に事務所と決めず、契約、使用状況、担当部署へ確認します。
均等割積立を使える預金から除く
通帳残高に含まれていても、納税に使う予定の現金は設備追加や広告費の余力と分けます。創業計画書の運転資金と決算後支払を照合し、返済後の最低残高を守ります。
法人住民税を均等割・法人税割・提出先へ分ける
県・市・国税を分離
税目、申告先、納付先、期限を一行ずつ記録します。
期末条件を証拠化
資本金等、従業者、事務所、所在区を期末日で確認します。
設立・設置・廃止日を使用
暦月の数え方と端数処理を自治体案内へ照合します。
均等割計算表には、法人名、法人番号、設立日、事業年度、事務所等の所在地と区、設置・廃止日、資本金等の額、資本金・資本準備金、期末従業者数、所在月数、年額区分、月割額、申告先、納付日、受付結果を記録します。
ここで示す71,000円は、愛知県内かつ名古屋市の単一区に12か月所在し、資本金等1,000万円以下・従業者50人以下などを前提にした例です。法人区分、複数事務所、複数区、資本金等、従業者、異動、減免その他の条件で変わるため、申告時は各自治体と税理士等へ確認してください。
資本金等・従業者・所在区を判定日に確認する
所在地・規模・月数の情報
- 設立日・第1期末・事業年度月数
- 県内・市内の事務所設置日と所在区
- 資本金等・資本金・資本準備金
- 期末従業者数・役員を含む範囲
初回決算後の現金支出
- 法人県民税・法人市民税の均等割
- 所得に応じる法人税等・事業税等
- 決算申告報酬・証明・振込等
- 創業融資返済・家賃・給与・社会保険
小規模法人の年額例だけで『毎年7万円』と固定せず、自社の自治体、所在区、月数、資本金等、従業者を使います。概算積立では県・市・その他の税を別行にし、確定額との差額と根拠を残します。
赤字でも均等割がかかる場合に備え、事務所の所在期間から納税資金を用意する
創業直後は売上が計画を下回っても、家賃、社会保険、返済、申告費用と均等割は残ります。第1期末の預金だけでなく、申告納付日の支払後残高まで確認し、設備追加や広告前倒しの判断へ反映します。
県・市・その他の税目を分けて資料を照合する
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 区分 | 主な確認内容 | 照合する情報 |
|---|---|---|
| 愛知県 | 法人県民税均等割の年額区分 | 資本金等・県内所在月数 |
| 名古屋市 | 法人市民税均等割の年額区分 | 所在区・従業者・区内所在月数 |
| 国税等 | 所得・法人税額等に応じる税 | 税理士等の試算と申告書 |
| 資金 | 納付・申告費用・返済後残高 | 12か月資金繰り表 |
県と市の均等割は同じ申告書や納付先ではありません。年額区分と月割計算をそれぞれ確認し、法人税申告の利益見込みが変わっても均等割の行を消さずに更新します。
原則2か月以内の申告納付に向け、返済と支払日を並べる
県・市・区・設置日
資本金等・従業者
第1期・移転・廃止
均等割・所得連動税
受付・納付・資金表
設立日から初回申告納付日までの資金繰り表に、毎月の均等割の取置き目安（実際の支出とは区別）、決算申告費用、その他の納税見込を分けて置きます。資本金等1,000万円以下・50人以下の単一区という例でも、県と市の合計年額を12で単純に割った月額と実際の端数処理は一致しないことがあるため、申告額は自治体の計算へ戻します。
赤字見込みが確定していなくても、均等割は慎重ケースへ入れます。納付直前に売掛金回収が遅れた場合、創業融資の元金返済、社会保険料、家賃を同日に支払えるかを確認し、必要なら設備投資の時期を前倒しではなく後ろへ調整します。
税率、月割り、提出様式、申告先は改正や所在地で変わります。決算時は愛知県、所在地市町村、eLTAX、税理士等の最新案内を確認してください。
制度、許認可、手続、融資条件は変更される場合があります。申込時は公的機関の最新情報と金融機関の案内を確認してください。
均等割の確認に用意したい資料
登記事項だけでなく、実際の事務所等の設置・廃止、複数区、従業者の勤務状況を確認します。提出後は申告データ、受付番号、受信通知、納付結果を同じ事業年度フォルダへ保存します。
2026年8月31日に愛知県・名古屋市の税率、月割り、申告案内を確認しました。株式会社・合同会社等の小規模な普通法人を主な例にしています。個別の税率区分、事務所等の判定、月数、減免、申告税額は自治体・担当税理士等へ確認してください。数値例は条件を置いた説明用です。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
均等割の条件・月割り・納付資金で迷いやすい点です。個別の課税や減免は所在地の自治体・税理士等へ確認してください。
赤字でも法人住民税の均等割はかかりますか？
普通法人では、所得が赤字でも事務所等を有することで均等割が課される場合があります。法人税割や他の税目とは分けて確認します。非課税・減免・休業時の扱いは法人の種類や事実関係によるため、所在地の自治体へ確認してください。
愛知県・名古屋市なら必ず年71,000円ですか？
いいえ。税率区分が1,000万円以下、名古屋市の一つの区で従業者50人以下、12か月所在、減免なしという例の合計です。県21,000円と市50,000円を足しています。複数区、短い事業年度、規模区分の変更等で変わります。
8月20日設立で翌3月末決算なら均等割はいくらですか？
設立日と同日に一つの区へ事務所を設置し、年額県21,000円・市50,000円の条件が変わらない例では7か月です。県12,200円、市29,100円、合計41,300円になります。実際の設置日・所在区・減免等は別途確認してください。
所在期間が1か月未満なら均等割はゼロですか？
所在期間全体が1か月未満の場合は1か月として計算します。数か月と端数がある場合に、その1か月未満の端数を切り捨てる扱いとは区別します。新設・廃止の日や移転先は自治体の手引で照合してください。
名古屋市内の別の区に支店を増やすとどうなりますか？
市の均等割は所在する区ごとに計算します。県・各区に12か月所在し、各区50人以下等の条件なら、県21,000円と市50,000円×2区で合計121,000円という例になります。設置月や人数が異なる場合は再計算します。
均等割の取置きと納付を資金繰り表へ両方入れますか？
取置き額は用途管理の欄、実際の納付は支出の欄へ分けます。同じ会社内で資金を確保しただけの額を、納付額と重ねて支出扱いにしないでください。最低限残したい現金との差も別に確認します。
税理士へ任せる場合、会社は何を渡せばよいですか？
設立・決算日、事務所の設置や廃止の日、所在区、資本金・資本準備金、増減資等、従業者の状況を伝えます。申告後は県・市それぞれの申告書、受付情報、納付結果を受け取り、支払予定と照合します。
この記事の監修者・運営者情報
石川 康平
五常コンサルティング株式会社 代表取締役
2024年の問い合わせ・ヒアリング対応300件をもとに、創業融資の支援範囲・料金・制度情報について確認しています。
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月22日
- 最終更新日
- 2026年8月31日
- 制度情報の確認方法
- 日本政策金融公庫、信用保証協会などの公式ページを確認し、申込時は各窓口で最新情報を再確認します。
※記事内の相談場面を表現した写真は、内容を分かりやすく伝えるために作成したAI生成のイメージです。「お客様の声」に掲載しているお客様と監修者の写真は、実際のお客様・監修者の写真です。
確認した公式情報
制度内容や申込方法は改定される場合があります。申込時には各公式ページと窓口で最新情報をご確認ください。PDFは容量が大きい場合があるため、スマートフォンでは通信環境にもご注意ください。
- 愛知県「法人県民税・事業税等」
- 愛知県「県税Q&A・法人県民税」
- 名古屋市「法人市民税のあらまし・税率」
- 名古屋市「法人市民税の申告Q&A」
- 名古屋市「法人市民税・確定申告書等の記載の手引」（PDF・容量が大きい場合があります）
制度情報確認日：2026年8月31日
確認範囲は、上記の公式資料のうち本文で参照した税率・手続き・制度等です。個別の契約、見積り、申告・許可・融資結果まで確認したものではありません。
納税・返済後に残す運転資金を確認する
会社の預金残高だけでなく、未払税金や決算費用を含めて資金計画を整理します。個別の税務判断は自治体・税理士等に確認します。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年8月31日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。