対象判定は「役員一人だから必要・不要」と人数だけで決めません。役員報酬の支払、扶養控除等申告書、在職・非居住者等の条件を当年分の国税庁案内で確認します。
本文の報酬、社会保険料、源泉徴収額、年税額は説明用の架空値です。実際の保険料率や所得税額を示すものではなく、会社の帳簿・当年の申告書・税額表で計算し直します。
代表者しかいないため、年末調整・源泉徴収票・給与支払報告書は不要だと思っている
- 主体会社の給与支払義務と社長個人の確定申告を混同している
- 様式前年版の申告書・税額表・給与ソフト設定をそのまま使う
- 提出令和9年のみなし提出を知らず、同じ源泉徴収票を税務署へ別送する旧手順のままになっている
人数ではなく、給与支払・申告書・対象条件・提出先で年末調整を判定する
- 会社と個人の役割を分ける
個人が確定申告しても、会社の給与支払事務が自動的になくなるとは限りません。 - 2026年分で計算する
前年様式や古い会計ソフト設定をそのまま使いません。 - 提出と納付を別々に完了
本人交付、給与支払報告書、法定調書、源泉税納付を受付記録まで管理します。
一人会社の年末調整と法定調書を無料相談で整理する
設立日、決算日、提出先、受付控え、会計データ、通帳、見積書、資金繰り表など、現在ある資料から期限と創業資金への影響を分けて確認できます。
代表者一人でも、2026年分の対象条件を先に確認する
会社と代表者個人は別です。役員報酬を払う会社は、給与支払者として各手続の対象を判定します。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 確認項目 | 会社側で見る資料 | 判断を急がない点 |
|---|---|---|
| 役員報酬の支払 | 株主総会等の決定、給与台帳、振込 | 無報酬・未払・実支払を区別 |
| 扶養控除等申告書 | 2026年分の提出・記載 | 提出の有無と他社給与を確認 |
| 年末時点の状況 | 在職、非居住者、災害減免等 | 一人という人数だけで対象判定しない |
| 控除申告 | 基礎・配偶者・保険料等の当年様式 | 会社が自分に提出する形でも証拠を残す |
| 社会保険 | 資格、標準報酬、会社・本人負担 | 税の年末調整と同じ処理にしない |
国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」は令和8年分の給与等に使用する税額表です。前年PDFを複製せず、給与ソフトの年分と更新内容を確認します。
日本年金機構「適用事業所と被保険者」は法人の事業所について案内しています。役員一人だけの法人でも、報酬と常用関係など実態を示して適用・資格を確認し、税務手続だけで社会保険を判断しないでください。
役員報酬30万円は、会社負担分と本人控除分を分けて記録する
1か月の架空例です。社会保険料率や源泉所得税額の例示ではありません。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 給与・支払項目 | 架空の金額 | 会社での扱い |
|---|---|---|
| 役員報酬総額 | 300,000円 | 費用・給与台帳の総支給額 |
| 本人負担の社会保険料等 | 45,000円 | 給与から控除する架空額 |
| 源泉所得税等 | 10,000円 | 当年税額表等で実額を計算 |
| 銀行振込額 | 245,000円 | 30万円－4万5,000円－1万円 |
| 会社負担の社会保険料等 | 45,000円 | 本人控除とは別に会社が負担する架空額 |
| 会社の当月資金負担 | 345,000円 | 報酬総額＋会社負担分。納付日は別管理 |
本人負担4万5,000円は役員報酬30万円から預かった金額であり、会社負担4万5,000円と同じ費用を二重に計上しません。実際の保険料は通知書・資格・標準報酬等で確認します。
振込額24万5,000円だけを給与費用にすると、預り金や後日の納付資金が見えません。総支給、控除、差引支給、会社負担、実際の納付を別行で照合します。
年税額10万8,000円なら、源泉徴収済み12万円との差1万2,000円を精算する例
年間の給与・控除を当年分で再計算した架空例です。10万8,000円は実在の年収条件から算出した税額ではありません。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 精算項目 | 架空の金額 | 確認 |
|---|---|---|
| 年内に源泉徴収した合計 | 120,000円 | 給与台帳と納付記録を照合 |
| 年末調整後の年税額 | 108,000円 | 2026年分の申告書・計算で確定 |
| 超過額 | 12,000円 | 12万円－10万8,000円 |
| 代表者への精算 | 12,000円を還付 | 最終給与等の差引支給へ反映 |
| 会社の源泉税管理 | 預り金・次回納付へ反映 | 納付額0円でも必要な手続を確認 |
還付は会社が代表者個人へ支払います。会社の売上や追加の役員報酬ではなく、源泉徴収した税額の精算として給与台帳、年末調整計算、振込記録を一致させます。
追徴になる場合は逆向きです。代表者から会社へ不足額を預かる時期と最終給与の手取りを確認し、事業経費や役員貸付金で安易に埋めません。
2027年1月は、本人交付・市区町村・税務署関係・納付を別々に完了する
2026年分の年末調整後の流れです。期限は法令の一般則と当年の公式案内を照合し、受付結果まで保存します。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 相手・手続 | 2026年分で確認すること | 混同しやすい点 |
|---|---|---|
| 代表者本人 | 給与所得の源泉徴収票を交付 | みなし提出があっても本人交付は別 |
| 住所地の市区町村 | 給与支払報告書を提出 | 提出先は会社所在地とは限らない |
| 税務署・源泉徴収票 | 2027年1月1日以後のみなし提出を確認 | 市区町村へ報告書を出した場合の扱い |
| 税務署・他の法定調書等 | 合計表・支払調書の要否を判定 | 給与票のみなし提出と一括判断しない |
| 源泉所得税 | 原則翌月10日、納期特例は翌年1月20日 | 承認の有無と休日を確認 |
| 保存記録 | 送信結果、受付、控え、計算根拠 | 作成しただけで完了にしない |
国税庁「No.7400 法定調書の提出義務者」は、令和9年1月1日以後、市区町村へ給与支払報告書を提出した場合に、税務署への給与所得の源泉徴収票が不要となる扱いを案内しています。本人交付や他の法定調書の要否までなくなるとは読みません。
国税庁「源泉所得税及び復興特別所得税の納付期限と納期の特例」では、源泉所得税は原則として支払月の翌月10日、承認済みの納期の特例では7月から12月支払分を翌年1月20日と案内しています。会社が一人でも自動適用ではなく、承認・対象所得を確認します。
1万2,000円の還付後も、会社預金と個人手取りを混ぜない
12月末の会社預金100万円から、1月に給与関連と返済を支払う架空例です。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 1月の会社資金項目 | 金額 | 説明 |
|---|---|---|
| 月初の会社預金 | 1,000,000円 | 役員個人の預金は含めない |
| 1月の事業入金 | 600,000円 | 会社の売上入金 |
| 役員報酬の銀行振込 | 245,000円 | 前の給与例の差引支給額 |
| 年末調整の還付 | 12,000円 | 給与と同時に払う場合も別記録 |
| 社会保険料等の納付 | 90,000円 | 本人・会社負担を合算した架空額 |
| 源泉所得税の納付 | 20,000円 | 年末調整後の架空額 |
| 借入返済 | 80,000円 | 元金・利息を分けて帳簿へ |
| 月末の会社預金 | 1,153,000円 | 100万＋60万－24.5万－1.2万－9万－2万－8万 |
この表には家賃、仕入、法人税等を含めていないため、月末残高の安全性は判断できません。1月に集中する給与関係の支払だけを切り出した例です。
代表者個人の生活費・確定申告納税は個人表へ置きます。会社預金から私的支出を直接払い、後で年末調整の還付と相殺する管理は避けてください。
一人会社の年末調整と法定調書で想定される相談内容
以下は実績・成功事例ではなく、相談時に整理対象となりやすい状況を示した想定ケースです。融資条件、契約、会計処理、保存期間は各社で異なるため、自社資料と最新の公的情報で確認してください。
従業員なし・代表者一人の会社で、役員報酬を支給しているため年末調整が必要か確認したい
2026年分の基礎控除等の改正を反映し、前年の申告書や給与ソフト設定を更新したい
名古屋市への給与支払報告書、源泉徴収票のみなし提出、法定調書合計表、本人交付、源泉税納付を期限別に整理したい
一人会社の年末調整5工程
対象、給与、控除、精算、提出の順で進めます。
- 01対象者と年分を確認役員・在職・申告書
- 02給与等を締める報酬・社保・源泉税
- 03控除を検算最新様式・証明・他社給与
- 04過不足を精算還付・追徴・納付
- 05提出方法を判定・保存本人交付・みなし提出・別途提出
年末調整は人数ではなく、給与支払・対象条件・年分・提出経路・精算資金で判断する
一人だから省略できるとは限りません。
他社給与も確認
当年様式を使用
受付と納付
確認の組合せ年末調整完了＝対象判定＋当年分給与・控除の確定＋過不足精算＋必要書類の交付・提出＋受付・納付保存
一人会社の年末調整と法定調書について判断軸を整理した図です。個別案件の処理結果や融資条件を確定するものではないため、実際の画面表示と日本公庫の案内を優先してください。
役員一人でも手続漏れと資金ずれを防ぐ5つの確認
年末調整と確定申告の役割を分ける
年末調整は給与支払者である会社が給与の源泉所得税を精算する手続です。代表者個人が他の所得や控除等で確定申告する場合でも、会社側の給与事務を別に確認します。
扶養控除等申告書の提出状況を記録する
対象判定や源泉徴収区分に関係するため、当年分をいつ会社へ提出したかを残します。他社が主たる給与支払者の場合や複数給与がある場合は、関係資料を税理士等へ示します。
令和8年分の改正を給与ソフトへ反映する
国税庁のQ&A、年末調整のしかた、各種様式、税額表とソフトのバージョンを照合します。帳票名が似ていても対象年分と使用時期を確認します。
令和9年1月のみなし提出へ切り替える
給与支払報告書と源泉徴収票をeLTAXで一括作成・提出する機能は令和8年9月に終了し、令和9年1月1日以後は市区町村へ給与支払報告書を提出することで税務署長への給与所得の源泉徴収票がみなし提出となります。同じ源泉徴収票を税務署へ重ねて送らず、市区町村の受付結果を保存します。ただし、本人交付、法定調書合計表、他の支払調書の要否は別に判定します。
還付・追徴を会社の預り金へ反映する
給与台帳、源泉徴収簿、会計の預り金、納付書・所得税徴収高計算書を一致させます。代表者個人への返金と会社の納税資金を同じ支払としてまとめません。
役員一人でも給与支払者として年末調整の対象を判定する
申告書と給与条件で判定
一人だからという理由だけで省略しません。
月次給与と源泉税を照合
役員報酬、賞与、社保、源泉徴収簿を確認します。
本人交付・みなし提出・別途提出
書類、経路、期限、受付を別行にします。
年末調整一覧には、代表者氏名、住所、役員報酬支給月、年額、源泉徴収税額、社会保険料、扶養控除等申告書の提出、基礎控除等・配偶者・特定親族・所得金額調整、保険料控除、住宅借入金等特別控除、他社給与、年調対象判定、還付・追徴、源泉徴収票の本人交付、給与支払報告書の提出、源泉徴収票のみなし提出、法定調書合計表・他の支払調書、受付日を記録します
年末調整の対象・対象外、控除、税額、使用様式、源泉徴収票等の提出範囲、電子提出義務、納期限は個別条件と年度改正で異なります。令和9年1月1日以後の源泉徴収票のみなし提出でも本人交付や他の法定調書まで省略できるとは限りません。国税庁の最新案内、住所地市区町村、税理士等へ確認してください。
扶養控除等・基礎控除等・保険料等の申告書を2026年分で確認する
役員報酬と個人控除資料
- 月別役員報酬・賞与・源泉所得税
- 健康保険・厚生年金等の控除額
- 扶養・基礎・配偶者・保険料等申告書
- 前職・他社給与・住所・マイナンバー管理
会社からの精算・納付・提出
- 年末調整の還付または追徴
- 源泉所得税の納付・計算書提出
- 給与計算・年調・法定調書対応費
- 1月給与・社会保険・返済・固定費
年末調整の還付は会社が代表者へ支給するタイミングと、今後納付する源泉所得税を区別します。納期の特例を利用していても、預り金を運転資金として使い切らず、精算と納付後の会社残高を確認します。
社長が自分の申告書を作り、会社が給与支払者として検算する
同じ人が代表者と受給者でも、提出者、受給者、会社保管、本人交付を分けます。入力者と確認者が同じ場合は、月別給与、通帳振込、源泉徴収簿、社会保険、申告書をチェックリストで再照合し、税理士等の確認範囲を記録します。
源泉徴収票のみなし提出・法定調書合計表・給与支払報告書を新経路で管理する
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 項目 | 計算・確認方法 | 根拠資料 |
|---|---|---|
| 本人・会社 | 控除申告書の提出・源泉徴収票の交付 | 対象年分・証明・交付記録 |
| 会社計算 | 給与・社保・源泉税・年税額 | 源泉徴収簿・給与台帳 |
| 税務署 | 法定調書合計表・他の支払調書 | みなし提出対象外・期限・受付 |
| 市区町村 | 給与支払報告書・源泉徴収票のみなし提出 | 1月1日住所・提出先・受付 |
令和9年1月1日以後は、市区町村へ給与支払報告書を提出すると、税務署長へ給与所得の源泉徴収票を提出したものとみなされます。市区町村の受付結果をみなし提出の証跡として残し、本人交付、法定調書合計表、他の支払調書は別に完了を確認します。
還付・追徴・源泉税納付を会社の資金繰りへ反映する
役員・在職・申告書
報酬・社保・源泉税
最新様式・証明・他社給与
還付・追徴・納付
本人交付・みなし提出・別途提出
12月から翌年1月の資金表に、通常給与、年末調整還付、源泉所得税納付、社会保険料、給与計算・年末調整費用、創業融資返済を日付で置きます。還付額を税務署から直ちに受け取る前提にせず、会社でどのように精算するかを税理士等へ確認します。
源泉所得税や社会保険料は代表者の手取りと会社負担を分けます。役員報酬の額を年末に遡って変更する、未払いのまま源泉処理だけ行うなどは税務・会社法・社会保険へ影響するため、資金不足を理由に自己判断で処理しません。
令和8年分は税制改正と様式の更新があります。令和9年1月の提出では源泉徴収票のみなし提出へ切り替わるため、国税庁の当年分資料、みなし提出案内、法定調書の手引、住所地市区町村の案内を使用してください。
制度、許認可、手続、融資条件は変更される場合があります。申込時は公的機関の最新情報と金融機関の案内を確認してください。
一人会社の年末調整に用意したい資料
マイナンバーを含む資料はアクセス権、保管、廃棄を限定します。メール添付や共有フォルダへ無期限に残さず、会社保管、本人交付、市区町村への給与支払報告書、みなし提出対象外の法定調書を区別して結果を保存します。
2026年9月1日に国税庁の令和8年度税制改正と年末調整Q&A、令和8年分源泉徴収税額表、源泉所得税の納付期限・納期の特例、令和9年1月1日以後の給与所得の源泉徴収票のみなし提出、日本年金機構の法人事業所の適用案内を確認しました。個別の年末調整対象、税額、社会保険資格を判定するものではありません。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
一人会社の対象判定、2026年分の計算、2027年1月の提出・納付を確認します。
代表者一人だけでも年末調整は必要ですか？
会社が役員報酬を支払い、当年分の扶養控除等申告書や在職等の条件を満たす場合は対象となり得ます。人数だけで省略しません。
自分で確定申告すれば会社の手続は不要ですか？
個人の確定申告と会社の給与支払事務は別です。年末調整の対象判定、源泉徴収票の本人交付等を会社側で確認します。
役員報酬が0円なら社会保険も年末調整も不要ですか？
無報酬か、未払いか、給与等の支払実績があるかを分けます。法人事業所の適用と被保険者資格も個別に年金事務所等へ確認してください。
2025年分の税額表を使えますか？
使いません。2026年に支払う給与等は令和8年分の税額表と当年分様式、更新済みソフトで確認します。
2027年1月から源泉徴収票を税務署へ出さなくてよいのですか？
市区町村へ給与支払報告書を提出した場合の給与所得の源泉徴収票にはみなし提出があります。本人交付、法定調書合計表、他の支払調書は別に確認します。
源泉所得税の納期限はいつですか？
原則は支払月の翌月10日です。承認を受けた納期の特例では7月から12月支払分は翌年1月20日です。休日の場合の扱いも最新案内で確認します。
還付が出たら会社の現金は減りますか？
代表者へ還付分を精算する時点では会社から現金が出ます。預り金、納付額、翌月給与、社会保険、返済と同じ資金表へ置きます。
この記事の監修者・運営者情報
石川 康平
五常コンサルティング株式会社 代表取締役
2024年の問い合わせ・ヒアリング対応300件をもとに、創業融資の支援範囲・料金・制度情報について確認しています。
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月22日
- 最終更新日
- 2026年9月1日
- 制度情報の確認方法
- 日本政策金融公庫、信用保証協会などの公式ページを確認し、申込時は各窓口で最新情報を再確認します。
※記事内の相談場面を表現した写真は、内容を分かりやすく伝えるために作成したAI生成のイメージです。「お客様の声」に掲載しているお客様と監修者の写真は、実際のお客様・監修者の写真です。
確認した公式情報・補足資料
制度・法令は公的機関や専門団体の公式情報を優先して確認し、民間事業者のページはサービス内容や比較観点を補う資料として参照しています。申込・契約時は、各公式ページと契約書面で最新情報をご確認ください。
- 公式：国税庁「令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
- 公式：国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」
- 公式：国税庁「源泉所得税及び復興特別所得税の納付期限と納期の特例」
- 公式：国税庁「源泉徴収票のみなし提出の特例」
- 公式：国税庁「No.7400 法定調書の提出義務者」
- 補足：日本年金機構「適用事業所と被保険者」
- 公式：日本政策金融公庫「創業計画の書き方」
情報確認日：2026年9月1日
確認範囲：令和8年度税制改正と年末調整Q&A、令和8年分税額表、源泉所得税の納付期限、令和9年1月からの給与所得の源泉徴収票のみなし提出、法人事業所の社会保険適用。個別税額・資格は判定していません。
会社と代表者の役割を分け、当年分の精算・交付・提出・納付を翌年1月まで完了する
役員報酬、対象判定、2026年分申告書、源泉徴収票の本人交付・みなし提出、法定調書、給与支払報告書、還付・納付資金を整理します。税務・会計の個別判断は税務署、自治体、税理士等へ確認し、融資条件は申込先の最新案内と照合します。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年9月1日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。