年末調整は、一年の給与から差し引いた所得税等と、年税額の過不足を精算する手続です。会社と代表者個人の役割を分け、対象条件、当年の計算、交付・提出、納付まで確認しましょう。
制度の前提と公式案内を確認する
対象判定は「役員一人だから必要・不要」と人数だけで決めません。役員報酬の支払、扶養控除等申告書、在職・非居住者等の条件を当年分の国税庁案内で確認します。
本文の報酬、社会保険料、源泉徴収額、年税額は説明用の架空値です。実際の保険料率や所得税額を示すものではなく、会社の帳簿・当年の申告書・税額表で計算し直します。
人数ではなく、給与支払・申告書・対象条件・提出先で年末調整を判定する
- 会社と個人の役割を分ける
個人が確定申告しても、会社の給与支払事務が自動的になくなるとは限りません。 - 2026年分で計算する
前年様式や古い会計ソフト設定をそのまま使いません。 - 提出と納付を別々に完了
本人交付、給与支払報告書、法定調書、源泉税納付を受付記録まで管理します。
一人会社の年末調整と法定調書を無料相談で整理する
設立日、決算日、提出先、受付控え、会計データ、通帳、見積書、資金繰り表など、現在ある資料から期限と創業資金への影響を分けて確認できます。
対象条件と2026年分を確認
- 会社からの給与を確認
報酬・未払・実支払と、扶養控除等申告書の提出を照合
- 本人の対象条件を確認
年末在職、他社給与、年収や非居住者などの条件を確認
- 2026年分の改正を反映
基礎控除等の改正は原則12月施行。11月までの源泉徴収とは区別
一般的な確認順です。実際の年末調整の対象・控除・税額は国税庁の当年資料で確認し、社会保険の資格は別に確認します。
年末調整は会社の決算期ではなく、1月〜12月に支払が確定した給与を基準にします。代表者個人が扶養控除等申告書を会社へ提出し、会社が受け取って確認します。12月の一般的な対象は、年間を通じて勤務した人や、途中で就職して年末まで勤務した人です。給与総額が2,000万円を超える人や、災害減免法による徴収猶予・還付を受けた人などは対象から外れます。対象者と対象給与・未払給与の扱いを国税庁の案内で確認してください。
会社と代表者個人は別です。役員報酬を払う会社は、給与支払者として各手続の対象を判定します。
報酬・申告書・年末状況・控除の確認表を開く
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 確認項目 | 会社側で見る資料 | 判断を急がない点 |
|---|---|---|
| 役員報酬の支払 | 株主総会等の決定、給与台帳、振込 | 無報酬・未払・実支払を区別 |
| 扶養控除等申告書 | 2026年分の提出・記載 | 提出の有無と他社給与を確認 |
| 年末時点の状況 | 在職、非居住者、災害減免等 | 一人という人数だけで対象判定しない |
| 控除申告 | 基礎・配偶者・保険料等の当年様式 | 代表者個人から会社へ提出し、会社で保管 |
| 社会保険 | 資格、標準報酬、会社・本人負担 | 税の年末調整と同じ処理にしない |
国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」は令和8年分の給与等に使用する税額表です。前年PDFを複製せず、給与ソフトの年分と更新内容を確認します。
日本年金機構「適用事業所と被保険者」は法人の事業所について案内しています。役員一人だけの法人でも、報酬と常用関係など実態を示して適用・資格を確認し、税務手続だけで社会保険を判断しないでください。
2026年度改正の基礎控除等は、原則2026年12月1日施行で2026年分以後の所得税へ適用されます。国税庁は11月までの源泉徴収事務に変更は生じないと案内しています。当年の税額表と12月以後の年末調整対応を区別し、すべてを前年設定や一つの月次設定で処理しないよう確認します。出典：国税庁・令和8年度税制改正。
報酬・手取り・会社負担を分ける
会社負担の社会保険45,000円は別
給与等の負担総額は345,000円
架空額で、住民税など他の控除は省略。本人控除分は報酬30万円の内数です。負担総額345,000円と、実際の出金日は分けて確認します。
1か月の架空例です。社会保険料率や源泉所得税額の例示ではありません。
30万円の報酬・控除・会社負担の内訳を開く
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| 給与・支払項目 | 架空の金額 | 会社での扱い |
|---|---|---|
| 役員報酬総額 | 300,000円 | 費用・給与台帳の総支給額 |
| 本人負担の社会保険料等 | 45,000円 | 給与から控除する架空額 |
| 源泉所得税等 | 10,000円 | 当年税額表等で実額を計算 |
| 銀行振込額 | 245,000円 | 30万円－4万5,000円－1万円 |
| 会社負担の社会保険料等 | 45,000円 | 本人控除とは別に会社が負担する架空額 |
| 当月給与等の負担総額 | 345,000円 | 報酬総額＋会社負担分。納付日は別管理 |
本人負担4万5,000円は役員報酬30万円から預かった金額であり、会社負担4万5,000円と同じ費用を二重に計上しません。実際の保険料は通知書・資格・標準報酬等で確認します。
振込額24万5,000円だけを給与費用にすると、預り金や後日の納付資金が見えません。総支給、控除、差引支給、会社負担、実際の納付を別行で照合します。
一年分の税金を精算
120,000円 − 108,000円
＝ 還付12,000円
年税額は実在の年収から算出したものではない架空例。会社から本人への税金の精算で、売上や追加報酬ではありません。不足なら追加徴収します。
年間の給与・控除を当年分で再計算した架空例です。10万8,000円は実在の年収条件から算出した税額ではありません。
源泉徴収済み額と年税額の差額表を開く
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| 精算項目 | 架空の金額 | 確認 |
|---|---|---|
| 年内に源泉徴収した合計 | 120,000円 | 給与台帳と納付記録を照合 |
| 年末調整後の年税額 | 108,000円 | 2026年分の申告書・計算で確定 |
| 超過額 | 12,000円 | 12万円－10万8,000円 |
| 代表者への精算 | 12,000円を還付 | 最終給与等の差引支給へ反映 |
| 会社の源泉税管理 | 預り金・次回納付へ反映 | 納付額0円でも必要な手続を確認 |
還付は会社が代表者個人へ支払います。会社の売上や追加の役員報酬ではなく、源泉徴収した税額の精算として給与台帳、年末調整計算、振込記録を一致させます。
追徴になる場合は逆向きです。代表者から会社へ不足額を預かる時期と最終給与の手取りを確認し、事業経費や役員貸付金で安易に埋めません。
交付・提出・納付を分ける
作成だけで終えず、交付・受付・納付を記録
源泉税は原則支払月の翌月10日。承認済みの納期特例では7〜12月分が翌年1月20日です。休日や対象所得、当年の提出期限も確認します。
2026年分の年末調整後の流れです。期限は法令の一般則と当年の公式案内を照合し、受付結果まで保存します。
本人・市区町村・税務署・納付の確認表を開く
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| 相手・手続 | 2026年分で確認すること | 混同しやすい点 |
|---|---|---|
| 代表者本人 | 給与所得の源泉徴収票を交付 | みなし提出があっても本人交付は別 |
| 住所地の市区町村 | 給与支払報告書を提出 | 提出先は会社所在地とは限らない |
| 税務署・源泉徴収票 | 2027年1月1日以後のみなし提出を確認 | 市区町村へ報告書を出した場合の扱い |
| 税務署・他の法定調書等 | 合計表・支払調書の要否を判定 | 給与票のみなし提出と一括判断しない |
| 源泉所得税 | 原則翌月10日、納期特例は翌年1月20日 | 承認の有無と休日を確認 |
| 保存記録 | 送信結果、受付、控え、計算根拠 | 作成しただけで完了にしない |
国税庁「No.7400 法定調書の提出義務者」は、令和9年1月1日以後、市区町村へ給与支払報告書を提出した場合に、税務署への給与所得の源泉徴収票が不要となる扱いを案内しています。本人交付や他の法定調書の要否までなくなるとは読みません。
国税庁「源泉所得税及び復興特別所得税の納付期限と納期の特例」では、源泉所得税は原則として支払月の翌月10日、承認済みの納期の特例では7月から12月支払分を翌年1月20日と案内しています。会社が一人でも自動適用ではなく、承認・対象所得を確認します。
提出先は、代表者の住所から確認する
写真は名古屋市の久屋大通公園です。給与支払報告書は、原則として受給者の1月1日現在の住所地の市区町村へ提出します。年末に住所が変わった場合は、会社の記録も更新しましょう。
2021年10月撮影の実景です。現在の様子や当社の支援先を示すものではありません。
名古屋・久屋大通公園／2021年10月10日撮影
写真：Evelyn-rose（Wikimedia Commons）／CC0 1.0。縮小・WebP変換。
会社口座の月末残高を計算
- 月初残高に入金を足す
会社預金1,000,000円＋事業入金600,000円＝1,600,000円
- 本人へ支払う
給与振込245,000円＋還付12,000円＝257,000円
- 納付と返済を払う
社会保険90,000円＋源泉税20,000円＋借入返済80,000円＝190,000円
月末の会社預金1,153,000円
1,600,000円 − 257,000円 − 190,000円
給与関連と返済だけの架空例。家賃・仕入・法人税等は未算入で、残高の安全性は判断できません。源泉税20,000円の前提は詳細表の下で確認できます。
2026年12月末の会社預金100万円から、2027年1月に給与関連と返済を支払う架空例です。前年分の還付を1月に行い、1月給与の支払確定日も1月と仮定しています。
1月の給与・還付・納付・返済と残高の表を開く
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 1月の会社資金項目 | 金額 | 説明 |
|---|---|---|
| 月初の会社預金 | 1,000,000円 | 役員個人の預金は含めない |
| 1月の事業入金 | 600,000円 | 会社の売上入金 |
| 役員報酬の銀行振込 | 245,000円 | 前の給与例の差引支給額 |
| 年末調整の還付 | 12,000円 | 給与と同時に払う場合も別記録 |
| 社会保険料等の納付 | 90,000円 | 本人・会社負担を合算した架空額 |
| 源泉所得税の納付 | 20,000円 | 前年分の残額（既納88,000円と仮定） |
| 借入返済 | 80,000円 | 元金・利息を分けて帳簿へ |
| 月末の会社預金 | 1,153,000円 | 100万＋60万－24.5万－1.2万－9万－2万－8万 |
この表には家賃、仕入、法人税等を含めていないため、月末残高の安全性は判断できません。1月に集中する給与関係の支払だけを切り出した例です。
代表者個人の生活費・確定申告納税は個人表へ置きます。会社預金から私的支出を直接払い、後で年末調整の還付と相殺する管理は避けてください。
この資金例の源泉税納付20,000円は、前年の徴収合計120,000円から既納付88,000円と本人還付12,000円を引いた残額と仮定しています。1月給与の源泉徴収10,000円とは対象期間が違い、1月分の納付予定は別に管理します。社会保険90,000円も、実際に1月に納付する分を置く仮定です。当月の給与負担総額345,000円を、この出金表にさらに加算しません。
一人会社の年末調整と法定調書で想定される相談内容
以下は実績・成功事例ではなく、相談時に整理対象となりやすい状況を示した想定ケースです。融資条件、契約、会計処理、保存期間は各社で異なるため、自社資料と最新の公的情報で確認してください。
従業員なし・代表者一人の会社で、役員報酬を支給しているため年末調整が必要か確認したい
2026年分の基礎控除等の改正を反映し、前年の申告書や給与ソフト設定を更新したい
名古屋市への給与支払報告書、源泉徴収票のみなし提出、法定調書合計表、本人交付、源泉税納付を期限別に整理したい
一人会社の年末調整5工程
対象、給与、控除、精算、提出の順で進めます。
- 01対象者と年分を確認役員・在職・申告書
- 02給与等を締める報酬・社保・源泉税
- 03控除を検算最新様式・証明・他社給与
- 04過不足を精算還付・追徴・納付
- 05提出方法を判定・保存本人交付・みなし提出・別途提出
年末調整は人数ではなく、給与支払・対象条件・年分・提出経路・精算資金で判断する
一人だから省略できるとは限りません。
他社給与も確認
当年様式を使用
受付と納付
確認の組合せ年末調整完了＝対象判定＋当年分給与・控除の確定＋過不足精算＋必要書類の交付・提出＋受付・納付保存
一人会社の年末調整と法定調書について判断軸を整理した図です。個別案件の処理結果や融資条件を確定するものではないため、国税庁の当年資料、提出先市区町村、税理士等の案内で確認してください。
役員一人でも手続漏れと資金ずれを防ぐ5つの確認
年末調整と確定申告の役割を分ける
年末調整は給与支払者である会社が給与の源泉所得税を精算する手続です。代表者個人が他の所得や控除等で確定申告する場合でも、会社側の給与事務を別に確認します。
扶養控除等申告書の提出状況を記録する
対象判定や源泉徴収区分に関係するため、当年分をいつ会社へ提出したかを残します。他社が主たる給与支払者の場合や複数給与がある場合は、関係資料を税理士等へ示します。
令和8年分の改正を給与ソフトへ反映する
国税庁のQ&A、年末調整のしかた、各種様式、税額表とソフトのバージョンを照合します。帳票名が似ていても対象年分と使用時期を確認します。
令和9年1月のみなし提出へ切り替える
給与支払報告書と源泉徴収票をeLTAXで一括作成・提出する機能は令和8年9月に終了し、令和9年1月1日以後は市区町村へ給与支払報告書を提出することで税務署長への給与所得の源泉徴収票がみなし提出となります。同じ源泉徴収票を税務署へ重ねて送らず、市区町村の受付結果を保存します。ただし、本人交付、法定調書合計表、他の支払調書の要否は別に判定します。
還付・追徴を会社の預り金へ反映する
給与台帳、源泉徴収簿、会計の預り金、納付書・所得税徴収高計算書を一致させます。代表者個人への返金と会社の納税資金を同じ支払としてまとめません。
役員一人でも給与支払者として年末調整の対象を判定する
申告書と給与条件で判定
一人だからという理由だけで省略しません。
月次給与と源泉税を照合
役員報酬、賞与、社保、源泉徴収簿を確認します。
本人交付・みなし提出・別途提出
書類、経路、期限、受付を別行にします。
年末調整一覧には、代表者氏名、住所、役員報酬支給月、年額、源泉徴収税額、社会保険料、扶養控除等申告書の提出、基礎控除等・配偶者・特定親族・所得金額調整、保険料控除、住宅借入金等特別控除、他社給与、年調対象判定、還付・追徴、源泉徴収票の本人交付、給与支払報告書の提出、源泉徴収票のみなし提出、法定調書合計表・他の支払調書、受付日を記録します。
年末調整の対象・対象外、控除、税額、使用様式、源泉徴収票等の提出範囲、電子提出義務、納期限は個別条件と年度改正で異なります。令和9年1月1日以後の源泉徴収票のみなし提出でも本人交付や他の法定調書まで省略できるとは限りません。国税庁の最新案内、住所地市区町村、税理士等へ確認してください。
扶養控除等・基礎控除等・保険料等の申告書を2026年分で確認する
役員報酬と個人控除資料
- 月別役員報酬・賞与・源泉所得税
- 健康保険・厚生年金等の控除額
- 扶養・基礎・配偶者・保険料等申告書
- 前職・他社給与・住所・マイナンバー管理
会社からの精算・納付・提出
- 年末調整の還付または追徴
- 源泉所得税の納付・計算書提出
- 給与計算・年調・法定調書対応費
- 1月給与・社会保険・返済・固定費
年末調整の還付は会社が代表者へ支給するタイミングと、今後納付する源泉所得税を区別します。納期の特例を利用していても、預り金を運転資金として使い切らず、精算と納付後の会社残高を確認します。
源泉徴収票のみなし提出・法定調書合計表・給与支払報告書を新経路で管理する
本人・会社・税務署・市区町村の資料表を開く
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 項目 | 計算・確認方法 | 根拠資料 |
|---|---|---|
| 本人・会社 | 控除申告書の提出・源泉徴収票の交付 | 対象年分・証明・交付記録 |
| 会社計算 | 給与・社保・源泉税・年税額 | 源泉徴収簿・給与台帳 |
| 税務署 | 法定調書合計表・他の支払調書 | みなし提出対象外・期限・受付 |
| 市区町村 | 給与支払報告書・源泉徴収票のみなし提出 | 1月1日住所・提出先・受付 |
令和9年1月1日以後は、市区町村へ給与支払報告書を提出すると、税務署長へ給与所得の源泉徴収票を提出したものとみなされます。市区町村の受付結果をみなし提出の証跡として残し、本人交付、法定調書合計表、他の支払調書は別に完了を確認します。
還付・追徴・源泉税納付を会社の資金繰りへ反映する
12月から翌年1月の資金表に、通常給与、年末調整還付、源泉所得税納付、社会保険料、給与計算・年末調整費用、創業融資返済を日付で置きます。還付額を税務署から直ちに受け取る前提にせず、会社でどのように精算するかを税理士等へ確認します。
源泉所得税や社会保険料は、本人の控除と会社負担を分けます。給与が未払いの場合は、支払が確定した年の年末調整に含める原則と、実際の支払時の源泉徴収を分けて確認します。役員報酬を年末に遡って変更して資金不足を処理せず、税理士等へ相談してください。
税務の手続は国税庁の当年分の案内と提出先市区町村、融資の返済日程は申込金融機関へ確認してください。
税務の手続は国税庁の当年分の案内と提出先市区町村、融資の返済日程は申込金融機関へ確認してください。
一人会社の年末調整に用意したい資料
マイナンバーを含む資料はアクセス権、保管、廃棄を限定します。メール添付や共有フォルダへ無期限に残さず、会社保管、本人交付、市区町村への給与支払報告書、みなし提出対象外の法定調書を区別して結果を保存します。
2026年9月1日に国税庁の令和8年度税制改正と年末調整Q&A、令和8年分源泉徴収税額表、源泉所得税の納付期限・納期の特例、令和9年1月1日以後の給与所得の源泉徴収票のみなし提出、日本年金機構の法人事業所の適用案内を確認しました。個別の年末調整対象、税額、社会保険資格を判定するものではありません。
給与台帳と、納付済みの金額をそろえる
総支給・本人控除・振込額・会社負担を月別に確認します。2026年分の申告書と給与ソフトの対応時期を確かめ、還付と納付を会社の資金表へ別々に置いてください。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
一人会社の対象判定、2026年分の計算、2027年1月の提出・納付を確認します。
代表者一人だけでも年末調整は必要ですか？
会社が役員報酬を支払い、当年分の扶養控除等申告書や在職等の条件を満たす場合は対象となり得ます。人数だけで省略しません。
自分で確定申告すれば会社の手続は不要ですか？
個人の確定申告と会社の給与支払事務は別です。年末調整の対象判定、源泉徴収票の本人交付等を会社側で確認します。
役員報酬が0円なら社会保険も年末調整も不要ですか？
無報酬か、未払いか、給与等の支払実績があるかを分けます。法人事業所の適用と被保険者資格も個別に年金事務所等へ確認してください。
2025年分の税額表を使えますか？
使いません。2026年に支払う給与等は令和8年分の税額表と当年分様式、更新済みソフトで確認します。
2027年1月から源泉徴収票を税務署へ出さなくてよいのですか？
市区町村へ給与支払報告書を提出した場合の給与所得の源泉徴収票にはみなし提出があります。本人交付、法定調書合計表、他の支払調書は別に確認します。
源泉所得税の納期限はいつですか？
原則は支払月の翌月10日です。承認を受けた納期の特例では7月から12月支払分は翌年1月20日です。休日の場合の扱いも最新案内で確認します。
還付が出たら会社の現金は減りますか？
代表者へ還付分を精算する時点では会社から現金が出ます。預り金、納付額、翌月給与、社会保険、返済と同じ資金表へ置きます。
この記事の監修者・運営者情報
石川 康平
五常コンサルティング株式会社 代表取締役
2024年の問い合わせ・ヒアリング対応300件をもとに、創業融資の支援範囲・料金・制度情報について確認しています。
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月22日
- 最終更新日
- 2026年9月8日
- 制度情報の確認方法
- 税務は国税庁・提出先市区町村、社会保険は日本年金機構、融資は申込先の公式案内を確認します。
※冒頭の仕事・準備場面はAI生成のイメージです。出典を記した地域写真は実際の風景です。「お客様の声」と監修者の人物写真は実際のお客様・監修者の写真です。
確認した公式情報・補足資料
制度・法令は公的機関や専門団体の公式情報を優先して確認し、民間事業者のページはサービス内容や比較観点を補う資料として参照しています。申込・契約時は、各公式ページと契約書面で最新情報をご確認ください。
- 公式：国税庁「令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
- 公式：国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」
- 公式：国税庁「源泉所得税及び復興特別所得税の納付期限と納期の特例」
- 公式：国税庁「源泉徴収票のみなし提出の特例」
- 公式：国税庁「No.7400 法定調書の提出義務者」
- 補足：日本年金機構「適用事業所と被保険者」
- 公式：日本政策金融公庫「創業計画の書き方」
情報確認日：2026年9月1日
確認範囲：令和8年度税制改正と年末調整Q&A、令和8年分税額表、源泉所得税の納付期限、令和9年1月からの給与所得の源泉徴収票のみなし提出、法人事業所の社会保険適用。個別税額・資格は判定していません。
2026年9月8日再確認：対象者・対象給与、2026年分改正、2027年からのみなし提出、給与と現金の区分。個別の受給・税額・融資判断を行うものではありません。
会社と代表者の役割を分け、交付・提出・納付を各期限までに行う
役員報酬、対象判定、2026年分申告書、源泉徴収票の本人交付・みなし提出、法定調書、給与支払報告書、還付・納付資金を整理します。税務・会計の個別判断は税務署、自治体、税理士等へ確認し、融資条件は申込先の最新案内と照合します。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年9月1日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。