経済産業省「産業金融・ABL」は、在庫や売掛債権などの動産・債権を担保として活用するABLを紹介しています。制度名だけで対象資産や利用条件を決めず、金融機関との契約を確認します。
金融庁「ABLの概要」では、借り手が担保資産の状況を定期的に報告する考え方が示されています。報告頻度、基準日、評価、口座、処分・譲渡の制約は個別契約に従います。
本文は売掛金700万円×70％＝490万円、在庫400万円×50％＝200万円、合計690万円、借入残高550万円、利用可能額140万円という架空例です。率や除外条件は公的な共通基準ではありません。
ABLは帳簿上の残高だけでなく、明細、証憑、棚卸、入金、返品、相殺、延滞等の事実を継続して照合する管理が必要です。
在庫・売掛金の帳簿残高を担保価値だと思い、対象外・評価率・滞留を管理していない
- 在庫実地数量と在庫表が合わず、長期滞留品を分けていない
- 売掛金支払期日超過、相殺、返品、貸倒懸念を反映していない
- 借入評価額、融資枠、実行残高、利用可能額を同じ数字で見ている
この記事の結論
- 総額から除外を引く
延滞・相殺・集中・滞留等を契約で確認します。 - 借入基準額690万円の架空例
490万円＋200万円です。 - 借入残高550万円との差140万円
自動的に追加借入できる額ではありません。
ABL・動産債権担保融資の管理の不足を無料相談で整理する
資料がすべて揃っていなくても相談できます。現在ある通帳、会計データ、融資資料から、どこを先に整えるべきかを確認します。
ABL契約を対象・評価・報告・処分の四つに分ける
「在庫担保」という名称だけで運用を決めません。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 契約項目 | 確認内容 | 管理資料 |
|---|---|---|
| 対象資産 | 種類・所在地・債権 | 明細 |
| 適格要件 | 期限・品質・相手先 | 判定表 |
| 除外 | 延滞・返品・相殺等 | 除外明細 |
| 評価率 | 資産区分ごとの率 | 計算表 |
| 借入上限 | 契約上限・基準額 | 残高表 |
| 報告 | 基準日・期限・様式 | 提出控え |
| 処分・入替 | 通常販売・廃棄 | 承認記録 |
| 違反・不足 | 通知・是正 | 契約条項 |
経済産業省「産業金融・ABL」と金融庁「ABLの積極的活用」で仕組みを確認し、実際の運用は契約書・担保明細・金融機関の指示へ置き換えます。
所有権留保、委託在庫、他社担保、相殺、譲渡禁止など法律・契約の確認が必要な項目は専門家へ相談します。
在庫600万円から除外200万円を引き適格額400万円とする
滞留・委託品を除外する架空計算です。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 在庫項目 | 架空金額 | 判定 |
|---|---|---|
| 帳簿在庫 | 600万円 | 総額 |
| 長期滞留 | ▲120万円 | 除外の仮定 |
| 委託・他社所有 | ▲80万円 | 除外の仮定 |
| 適格在庫 | 400万円 | 600－120－80 |
| 架空評価率 | 50％ | 契約例 |
| 在庫評価額 | 200万円 | 400×50％ |
| 実地差異 | 0円の仮定 | 棚卸照合 |
| 評価基準日 | 月末の仮定 | 同日で統一 |
50％は説明用の架空率であり、一般的な相場や公的基準ではありません。品目、換価性、保管、陳腐化、季節性、所有関係等を契約に沿って確認します。
棚卸差異を売上や仕入へ推測配分せず、入出庫、返品、廃棄、加工、倉庫間移動を伝票へ戻って確認します。
売掛金1,000万円から除外300万円を引き適格額700万円とする
延滞、相殺、集中を除外する架空計算です。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 売掛項目 | 架空金額 | 判定 |
|---|---|---|
| 売掛金総額 | 1,000万円 | 残高 |
| 延滞債権 | ▲100万円 | 除外の仮定 |
| 相殺見込 | ▲50万円 | 除外の仮定 |
| 集中超過 | ▲150万円 | 除外の仮定 |
| 適格売掛金 | 700万円 | 1000－100－50－150 |
| 架空評価率 | 70％ | 契約例 |
| 売掛評価額 | 490万円 | 700×70％ |
| 入金差異 | 0円の仮定 | 口座照合 |
70％も本文だけの架空率です。売掛先の信用、集中、期日、延滞、返品・値引・相殺、債権の成立、入金口座などの扱いは契約で確認します。
売上計上と請求、検収、支払期日、実入金を案件単位でつなぎ、同じ請求の二重計上や回収済み残高を除きます。
在庫200万円と売掛490万円から借入余力140万円を計算する
借入残高550万円とする架空例です。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 計算項目 | 架空金額 | 式 |
|---|---|---|
| 在庫評価額 | 200万円 | 400×50％ |
| 売掛評価額 | 490万円 | 700×70％ |
| 借入基準額 | 690万円 | 200＋490 |
| 契約上限 | 800万円の仮定 | 小さい方を使用 |
| 利用基準額 | 690万円 | 690＜800 |
| 借入残高 | 550万円 | 基準日残高 |
| 計算上の余力 | 140万円 | 690－550 |
| 実行可能額 | 未確定 | 金融機関判断 |
140万円は計算表上の差額であり、追加融資の承認額ではありません。利用申込、審査、表明保証、基準日後の変動、手数料等を確認します。
売掛回収で残高が減り、同時に借入返済へ充当される契約も考えられます。入金口座と返済処理を日次資金繰りへ反映します。
月次報告を帳簿・証憑・現物・入金で検算する
報告表を作った担当者だけが根拠を持つ状態を避けます。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 報告資料 | 照合先 | 確認点 |
|---|---|---|
| 在庫明細 | 総勘定元帳 | 金額・品目 |
| 棚卸表 | 現物・倉庫資料 | 数量・所在地 |
| 入出庫 | 仕入・売上伝票 | 期間帰属 |
| 売掛明細 | 請求・検収 | 債権成立 |
| 年齢表 | 支払期日・入金 | 延滞区分 |
| 除外明細 | 返品・相殺・集中 | 理由・金額 |
| 借入残高 | 銀行明細 | 基準日 |
| 提出控え | 送信記録 | 期限・版 |
金融庁「ABLの概要」が示す定期報告の考え方を踏まえ、契約で求められた頻度と様式を守ります。
誤りを見つけたら過去表を上書きせず、訂正版、変更箇所、理由、借入基準額への影響を金融機関へ報告します。
ABLを月末だけでなく日常業務へ組み込む
営業、倉庫、経理、資金担当が同じ定義を使います。
表は左右に動かせます。
項目名は固定表示です。
| 確認場面 | 確認する事実 | 残す記録 |
|---|---|---|
| 受注時 | 売掛先・条件 | 契約・与信 |
| 出荷時 | 所有・数量 | 出庫記録 |
| 請求時 | 検収・期日 | 請求書 |
| 入金時 | 消込・相殺 | 口座明細 |
| 月末 | 棚卸・除外 | 評価表 |
| 報告時 | 基準額・残高 | 提出控え |
適格・不適格の理由コードを決める
担当者の印象で除外せず、延滞、集中、相殺、返品、他社所有、滞留など契約に対応した理由を付けます。判断が難しいものは保留にし、金融機関へ確認した回答を残します。
滞留在庫を値下げだけで解消しない
値下げ、廃棄、セット販売、返品には粗利と現金への影響があります。処分が担保契約に触れないか確認し、販売後の入金と評価額減少を同じ資金繰りへ入れます。
売掛先集中を受注前に確認する
大口受注で売上が増えても、集中除外が増えれば借入基準額が同じ比率で増えない場合があります。見積段階で前受金、分割請求、支払サイト、粗利、追加運転資金を確認します。
返品・値引を請求額から戻す
請求後の返品、リベート、値引、品質クレームは売掛残高と適格額へ反映します。営業資料と会計の処理時期がずれる場合は差異表を作り、二重控除を防ぎます。
倉庫ごとの所有関係を確認する
自社倉庫、外部倉庫、仕入先預け、得意先預けを分けます。場所だけで所有権を決めず、契約、納品、検収、支払条件を確認し、棚卸立会いや証明の方法を定めます。
報告期限から逆算して締める
棚卸、請求締め、入金消込、除外判定、承認、送信に必要な日数を工程化します。担当者の休暇や月末集中に備え、代替者と確認手順を決めます。
基準割れを隠さず原因へ分解する
評価額低下、延滞、借入増加、入力誤りを分けます。契約上の是正、追加担保、返済、報告が必要かを金融機関へ早めに相談し、未確定案を確定処理しません。
ABL以外の返済と資金使途も管理する
借入基準額に余力があっても、利益、税、他借入の返済、設備支払が不足することがあります。13週資金繰りと月次損益を併用し、資産額だけで資金安全性を判断しません。
ABLの評価変動を販売・回収・資金判断へつなげる
基準日後の急変を日次で把握する
月末報告が正しくても、翌日に大口返品、売掛先の支払遅延、在庫事故が起きれば評価は変わります。契約で臨時報告が必要な事象と期限を確認し、営業・倉庫・経理から資金担当へ連絡する条件を決めます。重大な変動を次の月末まで保留しません。
回収予定と実入金を債権別に消し込む
支払期日に合計額だけ確認せず、請求番号、取引先、期日、金額、値引、振込手数料、相殺を対応させます。入金不足を新しい売上で埋めて延滞を見えなくせず、差額理由と督促記録を残します。回収済み債権を適格残高に残しません。
集中限度を新規受注の前に試算する
一社への売上が増えると利益は増えても、契約上の集中超過として除外が増える場合があります。受注額、粗利、前払原価、請求分割、入金サイトと借入基準額への影響を同時に計算します。借入余力が増える前提で材料を先払いしません。
季節在庫のピークと値下げを区分する
繁忙期前の積み増しと長期滞留を同じ在庫日数で扱いません。前年販売、予約、発注リードタイム、消費期限、保管費から季節性を説明し、売れ残り時の値下げ・返品・廃棄を計画します。評価方法は会社の都合で変えず契約と会計方針に従います。
保険事故と担保資産の関係を確認する
火災、水濡れ、盗難、輸送事故が起きた場合の連絡、現物保全、棚卸、保険請求、保険金の扱いを確認します。事故在庫を通常在庫へ残さず、廃棄や移動を勝手に進めません。保険の対象、免責、受取人、担保権との関係は保険会社と金融機関へ確認します。
借入基準額と資金繰りを分けて見る
評価額690万円でも、来週の給与・仕入・税を払える現金があるとは限りません。利用可能額140万円を確定入金にせず、13週資金繰りでは正式な実行日と返済日だけを反映します。追加借入ができない場合の支払延期、回収促進、在庫縮減も検討します。
監査・実査に備えて原資料を保つ
提出用に集計したExcelだけでなく、元帳、請求書、検収、倉庫証明、棚卸記録、銀行明細を基準日ごとに保存します。抽出条件と除外ルールを記録し、担当者が変わっても再計算できるようにします。手入力修正は理由、承認者、日時を残します。
契約終了時の担保解除を確認する
借入残高がゼロになっても、担保権や登記、通知、管理口座が自動的に終了するとは限りません。解除条件、必要書類、費用、取引先への連絡、データ保管を金融機関と専門家へ確認します。新しい融資へ移る前に既存担保との重複を整理します。
借入基準額の計算を別担当者が再現できるようにする
元データの抽出条件を固定する
売掛・在庫の一覧を会計や販売管理から出すときは、会社、部門、倉庫、締日、税区分、通貨、取消取引の扱いを記録します。前月と抽出条件が違えば増減理由を誤るため、保存した手順で再実行します。システム更新や勘定科目変更があった月は、旧条件と新条件の差を確認します。
除外から評価までを一つの計算表にする
総額、個別除外、適格額、評価率、評価額、契約上限、借入残高、差額を数式でつなぎます。手入力した除外には根拠資料への参照番号を付け、承認者を残します。売掛金700万円と在庫400万円の適格額が翌月変わったとき、数量・単価・回収・除外のどこが原因か説明できる形にします。
提出後の訂正影響を当月資金へ反映する
報告済みの適格額に誤りを見つけたら、訂正版を作り、借入基準額690万円や計算上の余力140万円がいくら変わるかを示します。差が小さいから黙って翌月直すと決めず、契約に沿って金融機関へ連絡します。追加返済等が必要かは正式回答を待ち、資金繰りには慎重な場合も置きます。
評価額の増減を経営改善の原因分析に使う
借入基準額が下がった月は、単に資金枠が減ったと見るだけでなく、販売減、回収遅延、返品、集中、在庫滞留、棚卸差異、仕入価格のどれが動いたかを分けます。原因別に営業条件、回収、発注、在庫処分、品質対応を決め、翌月の評価額と現金への影響を試算します。評価額を増やすために不要在庫を仕入れたり、未成立の売上を計上したりせず、実際の取引と契約条件に沿って管理します。
ABLの在庫・売掛金管理で整理したい3つの状況
以下は実績や融資成功例ではなく、確認方法を示す架空例です。融資可否、金額、条件は個別審査で決まります。
在庫600万円に滞留・委託品があります。所有と除外を確認し、適格額400万円の架空表へ分けます。
売掛金1,000万円に延滞・相殺・集中があります。除外300万円の根拠を債権別に確認します。
借入基準額690万円、残高550万円です。差額140万円を追加実行可能額と決めず契約と金融機関へ確認します。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
ABLの対象、評価率、除外、報告、処分条件は個別契約で異なります。契約書と金融機関の指示を確認してください。
在庫・売掛金の全額を借りられますか？
一律ではありません。適格要件、除外、評価率、上限、借入残高を契約に沿って計算します。
評価率は在庫50％・売掛金70％ですか？
本文だけの架空率です。実際の率は金融機関との契約で確認してください。
売掛金が増えれば自由に追加借入できますか？
借入基準額の増加が追加実行を保証しません。契約、上限、審査、申込手続を確認します。
在庫を通常営業で販売できますか？
処分・販売・入替の範囲は契約によります。通常営業を含む扱いを金融機関へ確認します。
報告はどのくらいの頻度ですか？
個別契約に従います。締日、提出期限、様式、責任者、訂正方法を確認します。
売掛先へ通知されますか？
担保設定・対抗要件・通知の扱いは契約や手続によります。金融機関と法律専門家へ確認します。
基準額を下回ったらどうしますか？
原因、計算、契約上の対応を確認し、隠さず速やかに金融機関へ相談します。
この記事の監修者・運営者情報
石川 康平
五常コンサルティング株式会社 代表取締役
2024年の問い合わせ・ヒアリング対応300件をもとに、創業融資の支援範囲・料金・制度情報について確認しています。
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月10日
- 最終更新日
- 2026年9月2日
- 制度情報の確認方法
- 日本政策金融公庫、信用保証協会などの公式ページを確認し、申込時は各窓口で最新情報を再確認します。
※記事内の相談場面を表現した写真は、内容を分かりやすく伝えるために作成したAI生成のイメージです。「お客様の声」に掲載しているお客様と監修者の写真は、実際のお客様・監修者の写真です。
確認した参考資料
以下は本文を作成する際に確認した参考資料です。契約や申込の判断は、各事業者の最新書面と担当窓口でご確認ください。
情報確認日：2026年9月2日
ABL・動産債権担保融資の管理を次回融資まで逆算して整理する
ABLの対象資産、在庫・売掛金の照合、評価調整、借入可能額と資金繰りを整理します。相談時点で契約する必要はなく、現在ある資料と社内の運用から確認できます。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年9月2日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。