創業後に売上と利益が伸びているのに通帳残高が増えないとき、計算ミスとは限りません。掛売上は売上計上と入金の時期が異なり、仕入や外注費は売上回収より先に支払うことがあります。成長期ほど売掛金と在庫が増え、現金が先に必要になる場合があります。
設備購入では、支払時に現金が大きく減っても、損益上の費用は減価償却など別の時期・方法で反映されることがあります。具体的な会計・税務処理は取引内容で異なるため、固定資産台帳と支払資料を税理士等へ確認してください。
借入金の返済も利益とのずれを生みます。一般に元金返済は損益上の費用ではありませんが、現金は返済日に減ります。利息と元金を分け、返済予定表から資金繰りへ転記します。
原因を見つけるには、月次試算表の利益、通帳残高、売掛金、在庫、買掛金、固定資産、借入残高を同じ月末日でそろえます。合わない差を推測で埋めず、証憑と補助元帳へ戻って確認します。
試算表は黒字なのに、返済日と給与日前の残高が足りない
- 入金売上は計上済みだが、請求先からの入金は翌月以降になる
- 投資在庫・設備へ現金を使った影響が利益だけでは見えない
- 返済借入元金を費用と同じ感覚で見ており、現金減少を見落とす
この記事の結論
- 利益と現金は別表で確認
試算表は採算、資金繰り表は入出金と残高を確認します。 - ずれを残高科目へ分解
売掛金、在庫、買掛金、固定資産、借入残高を前月と比べます。 - 不足日から行動を逆算
回収、発注、投資、支払、金融機関相談の期限を決めます。
売上計上と入金、費用計上と支払、借入元金・設備購入の時期が違うため黒字でも現金は減る
J-Net21は、損益計算上は黒字でも現金・預金が不足すれば支払ができなくなるため、入出金の額とタイミングを把握する資金繰り表が重要と説明しています。まず「売上が足りない」と決めつけず、利益から現金へ変換する項目を一つずつ確認します。
| 項目 | 利益への影響 | 現金への影響 | 確認資料 |
|---|---|---|---|
| 売掛金の増加 | 売上計上済み | 未回収分は増えない | 売掛明細・入金予定 |
| 在庫の増加 | 未販売分は費用と時期差 | 仕入支払で減る | 在庫明細・仕入支払 |
| 買掛金の増加 | 費用計上済み | 未払い分はまだ減らない | 買掛明細・支払予定 |
| 減価償却 | 費用として減らす | 当期支払とは限らない | 固定資産台帳 |
| 設備購入 | 購入額が一時に費用とは限らない | 支払時に減る | 契約・通帳 |
| 借入元金返済 | 通常は費用ではない | 返済時に減る | 返済予定・通帳 |
同じ月末の試算表、貸借対照表、補助明細、通帳で増減を照合します。
利益120万円でも、売掛・在庫・設備・元金を反映すると現金は350万円減る架空例
以下は単純化した架空例で、正式なキャッシュフロー計算書ではありません。
| 橋渡し項目 | 架空金額 | 現金増減方向 |
|---|---|---|
| 当期利益 | 120万円 | 出発点 |
| 減価償却 | 30万円 | 加算 |
| 売掛金増加 | 180万円 | 控除 |
| 在庫増加 | 100万円 | 控除 |
| 買掛金増加 | 40万円 | 加算 |
| 設備支払 | 200万円 | 控除 |
| 借入元金返済 | 60万円 | 控除 |
| 現金増減 | －350万円 | 120＋30－180－100＋40－200－60 |
売掛・在庫・買掛は期首と期末の差を使う架空例です。消費税や未払税金等を省略しているため、実際は総勘定元帳と専門家の確認が必要です。
月初450万円でも、第2週末290万円が最低となる4週資金繰りの架空例
入出金は架空例です。
| 週 | 週初残高 | 入金 | 支払 | 週末残高 |
|---|---|---|---|---|
| 第1週 | 450万円 | 100万円 | 180万円 | 370万円 |
| 第2週 | 370万円 | 80万円 | 160万円 | 290万円 |
| 第3週 | 290万円 | 240万円 | 130万円 | 400万円 |
| 第4週 | 400万円 | 120万円 | 190万円 | 330万円 |
月末330万円だけを見ると、第2週の最低290万円を見落とします。給与、税、仕入、返済など遅らせられない支払日の前後を日次でも確認します。
売上増だけでなく、回収・在庫・投資・返済を原因別に見直す
| 原因 | 確認指標 | 行動候補 | 副作用 |
|---|---|---|---|
| 回収が遅い | 顧客別回収日・滞留 | 請求早期化・回収確認 | 顧客条件への影響 |
| 在庫が増えた | 品目別在庫日数 | 発注量・返品・販売策 | 欠品・粗利低下 |
| 設備支払が集中 | 契約・支払工程 | 時期・分割・調達相談 | 納期・総費用 |
| 元金返済が重い | 全返済予定・最低残高 | 早期に金融機関へ相談 | 条件変更は保証されない |
| 利益率が低い | 商品・顧客別粗利 | 価格・原価・構成見直し | 数量・取引維持 |
改善額が出る日を資金繰りへ反映し、効果が出る前の不足額を別途確保できるか確認します。
利益と現金のずれの確認で想定される相談内容
以下は実績・成功事例ではなく、相談時に整理対象となりやすい状況を示した想定ケースです。融資条件、契約、会計処理、保存期間は各社で異なるため、自社資料と最新の公的情報で確認してください。
試算表では黒字だが売掛金が増え、給与と返済前の預金が不足する
設備代を支払った月から通帳残高が減ったが、利益との関係を説明できない
売上成長に合わせて在庫が膨らみ、追加発注後の最低残高を確認したい
利益と現金の差を確認する5工程
同じ基準日の残高をそろえ、将来の不足日へつなげます。
- 01月末残高を確定通帳・現金・試算表
- 02利益との差を分解売掛・在庫・買掛・設備
- 03借入と返済を追加元金・利息・新規借入
- 04今後13週へ展開入金日・支払日・最低残高
- 05不足前に対応回収・発注・相談
黒字判断と支払能力判断を分ける
利益・運転資金・現金残高の三面で確認します。
継続利益を見る
成長時の必要額
支払可能性
確認の組合せ期末現金＝期首現金＋営業入金－営業支出－設備支出＋借入－元金返済－納税等
利益と現金のずれの確認について判断軸を整理した図です。個別案件の処理結果や融資条件を確定するものではないため、実際の画面表示と日本公庫の案内を優先してください。
利益から現金残高へつなぐ4段階
売上の増加額ではなく売掛金の増加額を見る
請求売上が伸びても回収前なら現金は増えません。請求先、検収日、請求日、入金予定日、遅延の有無を分けます。
在庫を売価ではなく取得原価と滞留日数で見る
売れる見込みではなく、現金が固定されている金額と次に現金化できる時期を確認します。返品・値下げ・廃棄の可能性も慎重に置きます。
返済元金を毎月の現金支出へ置く
損益表に表れない元金返済を返済予定表から転記し、税金や設備支払と重なる月の残高を確認します。
利益・預金・運転資金を同じ月末日で並べる
同じ日付で比較
試算表と通帳、残高一覧の月末をそろえます。
前月増減を確認
売掛・在庫・買掛・借入の増減理由を資料へ戻します。
未来の入出金へ接続
確定と見込みを分け、支払日単位で残高を更新します。
利益から現金残高を直接推測せず、月初現金、営業入出金、設備投資、借入・返済、税金・生活費を分けます。個人事業と法人では表示・処理が異なるため、会計帳簿の具体的な修正は専門家へ確認します。
会計処理、税務申告、帳簿書類の保存、融資判断は事業形態や取引内容で異なります。制度の最新情報を公的機関で確認し、個別の税務判断は税理士等の有資格者へ相談してください。
売掛金・在庫・設備・借入元金へ差を分解する
黒字でも現金が減る主な動き
- 売上計上後に残る売掛金・未収入金
- 仕入・製作中の在庫と前払費用
- 設備購入・保証金・敷金等の支出
- 借入元金・税金・事業主生活費の支出
毎月先行する支出
- 請求先別の入金予定日と金額
- 仕入先・外注先別の支払日
- 設備代・カード・税金の引落日
- 借入返済日と返済後の最低残高
『売上－費用＝現金増加』とは限りません。月次利益を出発点に、回収前の売上、まだ費用化されていない支出、借入・返済などの財務取引を分け、実際の通帳残高とつなげます。
月次会議で損益表の横に、預金・売掛・在庫・借入の増減表を置く
黒字か赤字かだけで終わらず、前月から現金がいくら増減し、その主因が回収・在庫・設備・返済のどれかを一行で残します。翌月の資金繰りへ同じ原因が続くか確認します。
試算表から実際の入出金へつなぐ
| 項目 | 計算・確認方法 | 根拠資料 |
|---|---|---|
| 売掛金 | 売上計上済み・未入金 | 請求先別の回収日 |
| 在庫 | 支払済み・未販売 | 数量・原価・回転日数 |
| 固定資産 | 現金支出と費用時期が異なる | 見積・支払・台帳 |
| 借入元金 | 費用ではないが現金は減る | 返済予定・残高 |
差額が大きい項目から証憑へ戻ります。複数月の残高推移を見ると、一時的なずれか、成長に伴って増え続ける運転資金かを判断しやすくなります。
資金不足日より前に回収・支払・相談を動かす
通帳・現金・試算表
売掛・在庫・買掛・設備
元金・利息・新規借入
入金日・支払日・最低残高
回収・発注・相談
月初預金に、実際に入る売上回収、借入等の入金を足し、仕入・給与・経費・設備・税金・借入返済等の支出を引きます。月末だけでなく、残高が最も低くなる日を確認します。
売上が増える慎重案では、売掛金や在庫も増える場合があります。売上高だけを上げず、回収サイト、仕入支払、必要在庫を連動させます。
制度、許認可、手続、融資条件は変更される場合があります。申込時は公的機関の最新情報と金融機関の案内を確認してください。
利益と現金の確認で用意したい資料
試算表と通帳の基準日をそろえ、未入力取引や口座間振替を確認します。資料が月末で締まっていない場合は、確定済み日と未処理期間を明記します。
本記事は利益と現金の一般的な違いを説明するもので、個別取引の会計・税務処理を確定するものではありません。固定資産、前払、借入、役員・事業主取引は税理士等へ確認してください。
創業融資サポートを利用したお客様の声
支援の進み方や相談時の状況を知るには、実際のお客様インタビューが参考になります。承認率などの集計数字ではなく、ご本人の体験を確認できる事例をご案内します。
融資のアイラボの料金と支援範囲
着手金0円・成功報酬5％＋税
報酬は融資が実行され、着金したときに発生します。融資が実行されなかった場合、サポート報酬はかかりません。
契約前に、成功報酬の計算対象、消費税、支援期間、追加費用の有無、解約条件を確認します。支援を利用しても融資は保証されず、最終的な可否と条件は金融機関等が決定します。
よくある質問
申込み方法や必要書類は制度・窓口・事業内容によって異なります。個別条件は必ず担当窓口へご確認ください。
黒字なのに現金がないのは異常ですか？
必ずしも異常ではありません。売掛金、在庫、設備、元金返済等で時期がずれるため、残高と資料を確認します。
利益と通帳残高は一致しますか？
通常は一致しません。現金以外の資産・負債や借入・返済等があるためです。
最初に何を確認しますか？
同じ月末の試算表、全事業口座、売掛・在庫・買掛・借入残高をそろえます。
借入金の元金返済は経費ですか？
一般に損益上の費用ではありませんが現金は減ります。具体的な処理は会計資料と専門家へ確認します。
売上を増やせば現金不足は解消しますか？
回収前の売上や在庫が増えると先に資金が必要になる場合があります。入金・支払条件を連動させます。
資金繰り表は月次で十分ですか？
月内に大きな支払がある場合は週次・日付別も併用します。
資料が未完成でも相談できますか？
通帳、直近試算表、請求一覧、返済予定から不足資料を整理できます。
この記事の監修者・運営者情報
石川 康平
五常コンサルティング株式会社 代表取締役
2024年の問い合わせ・ヒアリング対応300件をもとに、創業融資の支援範囲・料金・制度情報について確認しています。
- 執筆・編集
- 融資のアイラボ編集部
- 監修
- 五常コンサルティング株式会社 代表取締役 石川 康平
- 公開日
- 2026年8月28日
- 最終更新日
- 2026年8月28日
- 制度情報の確認方法
- 日本政策金融公庫、信用保証協会などの公式ページを確認し、申込時は各窓口で最新情報を再確認します。
※記事内の相談場面を表現した写真は、内容を分かりやすく伝えるために作成したAI生成のイメージです。「お客様の声」に掲載しているお客様と監修者の写真は、実際のお客様・監修者の写真です。
確認した公式情報
制度内容や申込方法は改定される場合があります。申込時には各公式ページと窓口で最新情報をご確認ください。PDFは容量が大きい場合があるため、スマートフォンでは通信環境にもご注意ください。
- 日本政策金融公庫『黒字なのにお金がないのはなぜ？』
- 日本政策金融公庫『各種書式ダウンロード（資金繰り表）』
- J-Net21『資金繰り表って何ですか？』
- J-Net21『資金繰り表を活用する』
- 日本政策金融公庫「創業の手引」（PDF・容量が大きい場合があります）
- 国税庁「記帳や帳簿等保存・青色申告」
- あいち産業振興機構「愛知県よろず支援拠点」
- J-Net21「資金繰り改善のための財務・資本戦略」
制度情報確認日：2026年8月28日
黒字と通帳残高の差を、資金不足になる前に説明できる状態にする
試算表、通帳、売掛・在庫・借入残高を一枚へつなぎ、不足日と対応期限を整理します。相談時点で契約する必要はなく、現在ある資料と社内の運用から確認できます。
資料が完成していなくても、相談した時点で契約する必要もありません。
※融資の可否、金額、利率、返済期間、担保・保証人などの条件は、各金融機関・信用保証協会の審査により決定されます。融資のアイラボは金融機関ではなく、融資の実行を保証するものではありません。
※本記事は2026年8月28日時点の公表情報をもとに作成しています。制度内容は変更される場合がありますので、申込時には必ず各公式窓口で最新情報をご確認ください。